Prodej na úvěr často provádějí velké i malé firmy. Na rozdíl od hotovostních transakcí musí být prodej kreditu pečlivě řízen, aby bylo zajištěno rychlé zaplacení pohledávek. Pohledávky, které nejsou řádně spravovány, povedou k opožděným nebo opožděným platbám a dokonce k selhání. Jedním ze způsobů, jak sledovat prodeje úvěrů, je analyzovat relevantní finanční ukazatele, například průměrné období inkasa. Pokud víte, jak vypočítat období inkasa pohledávek, mohou podniky snadněji sledovat, jak rychle lze očekávat, že své pohledávky zaplatí.
Krok
Část 1 ze 3: Shromažďování údajů
Krok 1. Zjistěte alt="Období = { frac {Počet dní} {Přijatelný obrat}}">. Ve vzorci je „počet dní“počet dní v měřeném období (obvykle rok nebo půl roku). „Obrat pohledávek“však musí být získán z jiných údajů. K získání obratu pohledávek je nutné měřit čistý prodej úvěrů během období a průměrný zůstatek pohledávek během období. Obojí lze vypočítat ze záznamů o prodeji a vrácení v hlavní knize.
Krok 2. Určete čistou hodnotu prodeje kreditu
Tato hodnota je získána snížením celkových tržeb z úvěru s celkovými výnosy z prodeje a povolenkami. Kreditní prodeje jsou prodeje bez hotovostních plateb, aby zákazníci mohli platit později. Výnosy z prodeje jsou kredity vydané zákazníkům kvůli problémům s prodejem. Příspěvek na prodej je snížení ceny poskytnuté zákazníkům z důvodu problémů s prodejními transakcemi. Pokud společnost rozšiřuje velké množství úvěrů, a to i zákazníkům se špatnou úvěrovou historií, čistá hodnota prodeje úvěrů bude vyšší.
Použijte tuto rovnici: prodej kreditu - návratnost prodeje - příspěvek na prodej = čistý prodej kreditu
Krok 3. Vypočítejte průměrný zůstatek pohledávek
Použijte zůstatek pohledávek na konci každého měsíce během měřeného období. Tyto informace jsou v rozvaze společnosti. U sezónních podniků doporučujeme použít 12měsíční data k zahrnutí sezónních dopadů podnikání. Podniky, které rychle rostou nebo upadají, by naopak měly používat kratší období měření (např. 3 měsíce). Data za 12 měsíců by způsobila, že by vypočtená průměrná hodnota pohledávek byla pro klesající podnikání příliš vysoká a pro rostoucí podnik příliš nízká.
Krok 4. Vypočítejte poměr obratu pohledávek
Tento poměr se získá vydělením ročních tržeb z úvěrů společnosti průměrným zůstatkem pohledávek za stejné období. Tento výpočet uvádí výši obratu pohledávek společnosti.
Předpokládejme například, že společnost má čisté tržby z úvěrů 730 000 000 USD a její průměrný zůstatek pohledávek je 70 000 USD. Poměr obratu pohledávek je 730 000 000 Rp / 70 000 000 Rp = 9, 125. To znamená, že obrat pohledávek společnosti je 9krát ročně
Část 2 ze 3: Výpočet období inkasa pohledávek
Krok 1. Znát vzorec pro výpočet období inkasa pohledávek
Opět platí, že vzorec je následující: Období = počet dníPřijatelný obrat { displaystyle Period = { frac {počet dní} {obrat obratu}}}
. Vysvětlení těchto proměnných je následující:
- „Počet dní“označuje počet dní během měřeného období.
- „Obrat pohledávek“označuje poměr obratu pohledávek dříve vypočítaný dělením čistých tržeb z úvěrů a průměrných pohledávek za měřené období.
- K dokumentaci pohledávek by společnosti měly průměrovat zůstatek pohledávek za každý měsíc po dobu celkem 12 měsíců.
- Společnosti mohou vypočítat období inkasa pohledávek pomocí průměrného zůstatku aktuálních pohledávek, který se mění každé tři měsíce. Vypočtené období inkasa pohledávek se bude čtvrtletně měnit v závislosti na sezónní prodejní aktivitě.
Krok 2. Do proměnných zadejte čísla
Z předchozího příkladu činily čisté prodeje úvěrů společnosti 730 000 000 USD a průměrné pohledávky 70 000 USD. Obrat pohledávek ze dvou účtů je 9,125. Tato data se měří za jeden rok, takže počet použitých dní je 365. Kompletní výpočet by vypadal takto: Období = 3659, 125 { displaystyle Period = { frac {365} { 9, 125}}}
Jumlah Hari adalah banyak hari dalam periode pengukuran. Dalam contoh ini periode pengukuran adalah satu tahun sehingga jumlah harinya adalah 365 hari, dan 180 hari untuk setengah tahun
Krok 3. Vyřešte rovnici
Jakmile jsou zadány všechny proměnné, dokončete rozdělení a získejte období inkasa pohledávek. V tomto případě je rovnice 365/9, 125 = 40 dní.
Krok 4. Pochopte význam výsledků výpočtu
Z výpočtu je průměrná doba inkasa pohledávky 40 dní. To znamená, že obchodní jednotka může očekávat, že kupující uhradí pohledávky do 40 dnů. Díky znalosti průměrného období inkasa pohledávek může obchodní jednotka spravovat částku hotovosti držené k úhradě výdajů a účtů.
Část 3 ze 3: Používání dat
Krok 1. Pochopte důležitost období inkasa pohledávek
Výpočtem období inkasa pohledávek můžete sledovat dobu, po kterou zákazník platí své pohledávky. Čím nižší číslo, tím lépe. To znamená, že zákazníci platí své dluhy včas. Pokud zákazníci rychle splatí své dluhy, má společnost v pokladnici více prostředků, které může použít. Kromě toho mají zákazníci také tendenci nikdy nezaplatit své dluhy.
Krok 2. Porovnejte období inkasa pohledávek se standardním počtem dní povolených zákazníkovi před splatností platby
Například například doba inkasa pohledávky společnosti je 40 dní. To znamená, že pohledávky budou splaceny 9krát ročně. Nyní to porovnejte s platebními podmínkami pohledávky zákazníka, řekněme 20 dní. Rozdíl mezi úvěrovými podmínkami a dobou inkasa pohledávek znamená, že společnost nemá dobrý postup vymáhání pohledávek.
Krok 3. Zjistěte, jak zkrátit dobu inkasa pohledávky
Společnosti musí úvěr poskytovat opatrně. Před schválením prodeje kreditu by měl být zkontrolován zákaznický kredit. Zákazníkům se špatnou úvěrovou historií by nemělo být dovoleno nakupovat na úvěr. Společnosti musí navíc provádět fakturační činnosti razantně. Pohledávky by neměly zůstat nezaplaceny nad rámec podmínek nákupu kreditu.
Krok 4. Zvažte korelaci mezi ročními tržbami a průměrnými pohledávkami
Společnosti se sezónním prodejem mají obvykle průměrnou částku pohledávek, která je příliš vysoká nebo nízká v závislosti na období sezónního sběru. Společnosti by měly každoročně dokumentovat údaje o pohledávkách nebo použít kratší období k zohlednění sezónních rozdílů v průměrném zůstatku pohledávek.
