Finanční zpráva je dokument, který obsahuje informace o finanční situaci společnosti nebo organizace ve formě rozvahy, výkazu zisku a ztráty a výkazu peněžních toků. Účetní závěrku obvykle kontrolují a analyzují obchodní manažeři, správní rady, investoři, finanční analytici a vládní úředníci. Tato zpráva by měla být připravena a šířena včas s přesnými a jasnými informacemi. Ačkoli se proces přípravy účetní závěrky může zdát velmi komplikovaný, osvojit si účetní postupy, které je třeba pro přípravu těchto zpráv znát, není příliš obtížné.
Krok
Část 1 ze 4: Příprava účetní závěrky
Krok 1. Určete období, za které je účetní závěrka sestavena
Než začnete sestavovat zprávy, musíte určit období, za které bude účetní závěrka sestavena. Finanční zprávy se obvykle zpracovávají čtvrtletně a ročně, i když existují také některé společnosti, které vypracovávají finanční zprávy každý měsíc.
- Abyste mohli určit období, které je třeba nahlásit, prostudujte si dokumenty, které tvoří základ pro založení vaší organizace/společnosti, například stanovy, stanovy nebo zakladatelskou listinu organizace/společnosti. Tyto dokumenty obvykle popisují, kdy by měla být sestavena účetní závěrka.
- Zeptejte se vedení vaší společnosti, jak často jsou jednotlivé zprávy připravovány.
- Pokud jste vedoucím své vlastní organizace, zvažte, kdy finanční zprávy nejvíce potřebujete, a nastavte toto datum jako datum pro sestavení účetní závěrky.
Krok 2. Zkontrolujte svou hlavní knihu
Dále musíte zajistit, aby všechny záznamy o finančních transakcích v hlavní knize byly aktualizovány a řádně zaznamenány. Finanční zprávy nebudou čtenářům k ničemu, pokud údaje nebudou řádně zaznamenány účetním oddělením.
- Například se ujistěte, že byly zaznamenány všechny závazky a pohledávky, ověřte, zda je bankovní sladění dokončeno, a zajistěte, aby byly zaznamenány všechny transakce nákupu akcií a prodeje produktů.
- Měli byste také vzít v úvahu veškeré závazky, které k datu sestavení účetní závěrky nemusely být zaznamenány. Využila například společnost nevyfakturované služby? Existují nějaké nevyplacené a nevyplacené platy zaměstnanců? Jedná se o časově rozlišené závazky a musí být zaznamenány v účetní závěrce.
Krok 3. Shromážděte neúplné informace
Pokud jste zkontrolovali hlavní knihu a stále existují neúplné informace, projděte si související dokumenty, abyste zajistili úplnost a správnost účetní závěrky.
Část 2 ze 4: Příprava rozvahy
Krok 1. Připravte stránku pro rozvahu
Sestava rozvahy uvádí údaje o aktivech společnosti (co vlastní), pasivech (co se stává dluhem) a kapitálových účtech, jako je základní kapitál a dodatečný splacený kapitál k určitému datu. Na první stránku své účetní závěrky napište „Rozvahovou zprávu“, za níž následuje název organizace a datum nahlášení rozvahy.
Rozvahové účty budou vykazovány k určitým datům roku. Například rozvaha může být připravena k 31. prosinci v daném roce
Krok 2. Určete správný formát rozvahy
Rozvaha obecně uvádí aktiva vlevo, pasiva a kapitál vpravo. Alternativně existuje rozvaha, která uvádí aktiva výše a pasiva/kapitál dole.
Krok 3. Seznam všech aktiv vaší společnosti
Na začátek rozvahy vložte název „Aktiva“a za ním různá aktiva ve vlastnictví společnosti.
- Začněte s oběžnými aktivy, jako jsou hotovost a jiné účty, které lze převést na hotovost do jednoho roku po rozvahovém dni. Do spodního řádku přehledu oběžných aktiv napište název „Celková oběžná aktiva“.
- Dále vytvořte seznam všech dlouhodobých aktiv vaší společnosti. Dlouhodobý majetek je definován jako majetek, který nemá formu hotovosti a nelze jej v blízké budoucnosti převést na hotovost. Například majetek, vybavení a pohledávky z cenných papírů jsou dlouhodobá aktiva. Do spodního řádku výkazu dlouhodobého majetku napište název „Celkový dlouhodobý majetek“.
- Nakonec sečtěte oběžná aktiva a dlouhodobá aktiva a jako nadpis na tomto řádku napište „Celková aktiva“.
Krok 4. Zapište si povinnosti vaší společnosti
Další částí rozvahy jsou závazky a vlastní kapitál. Název, který byste měli v rozvaze pro tuto sekci napsat, je „Ručení a vlastní kapitál“.
- Začněte sepsáním svých krátkodobých závazků. Krátkodobé závazky jsou závazky, které jsou splatné do jednoho roku a obvykle se skládají z obchodních závazků, nahromaděných dluhů, části hypotečního dluhu, který brzy splatí, a dalších dluhů. Dole napište „Výše krátkodobých závazků“.
- Dále si zapište dlouhodobé závazky. Dlouhodobé závazky jsou závazky, které nebyly splaceny do jednoho roku, například dlouhodobý dluh a splatné cenné papíry. Dole napište „Výše dlouhodobých závazků“.
- Sečtěte své krátkodobé a dlouhodobé závazky a ve spodní části účtů pasiv vložte nadpis „Částka závazků“.
Krok 5. Seznam všech zdrojů kapitálu
Kapitálová část v rozvaze je pod závazky, které ukazují množství peněz ve vlastnictví společnosti, pokud jsou všechna aktiva prodána a závazky splaceny.
Nyní zapište všechny kapitálové účty, jako je základní kapitál, odkoupený základní kapitál a nerozdělený zisk/(ztráty). Poté, co jsou uvedeny všechny kapitálové účty, sečtěte je a ve spodní části kapitálových účtů zadejte název „Částka kapitálu“
Krok 6. Sečtěte závazky a vlastní kapitál
Zkombinujte „Výše závazků“a „Výše kapitálu“a poté ve spodním řádku rozvahy zadejte název „Výše závazků a kapitálu“.
Krok 7. Zkontrolujte částku
Výpočty „Celková aktiva“a „Celková pasiva a vlastní kapitál“, které jste právě provedli, by měly v rozvaze vytvářet stejná čísla. Pokud jsou tato dvě čísla stejná, je Rozvaha kompletní a můžete začít připravovat Výkaz zisku a ztráty.
- Kapitál akcionářů se musí rovnat celkovým aktivům společnosti minus celkové pasiva. Jak již bylo vysvětleno dříve, výsledkem tohoto snížení je množství peněz, které stále existuje, pokud jsou prodána veškerá aktiva společnosti a jsou splaceny všechny závazky. Závazky plus kapitál se tedy musí rovnat aktivům.
- Pokud je vaše rozvaha v rozvaze, zkontrolujte své výpočty znovu. Mohou existovat účty, které jste nepočítali nebo jsou ve špatné kategorii. Znovu zkontrolujte každý sloupec a ujistěte se, že jsou všechny účty zaznamenány ve správných skupinách. Je možné, že jste nezapočítali cenné aktivum nebo důležitý závazek.
Část 3 ze 4: Příprava výkazu zisku a ztráty
Krok 1. Připravte stránku pro výkaz zisku a ztráty
Výkaz zisku a ztráty bude uvádět množství peněz generovaných a vydaných společností během určitého období. Napište „Výkaz zisku a ztráty“jako název své účetní závěrky, za nímž následuje název organizace a období, které má být vykázáno.
- Například výkaz zisku a ztráty je obvykle sestaven za období 1. ledna až 31. prosince v daném roce.
- Uvědomte si, že účetní závěrka může být sestavena za čtvrtletní nebo měsíční období, zatímco vaše účetní závěrka může být připravena za celé roční období. Účetní závěrka je srozumitelnější, pokud je sestavena za stejné období, ale není to nutné.
Krok 2. Seznam všech zdrojů příjmů
Seznam různých zdrojů příjmů vaší společnosti a množství přijatých peněz.
- Ujistěte se, že každý typ účtenky nahlásíte samostatně a také vypočítáte, zda existuje sleva na prodej nebo rezerva na vrácení zboží, například: „Prodej IDR 10 000 000, 00“a „Servisní doklady IDR 5 000 000, 00“
- Vytvořte seskupení zdrojů příjmů způsobem, který je pro společnost výhodný. Akceptační skupiny mohou být vytvořeny podle geografické oblasti, manažerského týmu nebo konkrétního produktu.
- Až budou zaznamenány všechny zdroje příjmů, sečtěte je a zahrňte je do svého přehledu jako „Částka příjmů“.
Krok 3. Nahlaste náklady na prodané zboží
Náklady na prodané zboží jsou celkové náklady vynaložené na přípravu zboží, výrobu produktů k prodeji nebo poskytování služeb během vykazovaného období.
- Chcete -li vypočítat náklady na prodané zboží, musíte sečíst náklady na přímý materiál, přímou práci, výrobní náklady, náklady na dopravu a náklady na dopravu.
- Odečtěte náklady na prodané zboží od celkových příjmů a poté pro výsledek tohoto snížení nadpis „Hrubý zisk“.
Krok 4. Zaznamenejte provozní náklady
Provozní náklady jsou všechny náklady potřebné k provozu vaší firmy. Tyto náklady zahrnují obecné a administrativní náklady, jako jsou platy, poplatky za pronájem, náklady na veřejné služby a odpisy majetku. Kromě toho jsou do provozních nákladů zahrnuty také náklady na reklamu, výzkum a vývoj. Tyto náklady byste měli vykazovat samostatně, aby čtenář zprávy mohl získat představu o tom, jak jsou peníze společnosti využívány.
Výsledkem tohoto odpočtu odečtěte tyto náklady od hrubého zisku a poté název „Zisk před zdaněním“
Krok 5. Zadejte částku nerozděleného zisku/ztráty
„Nerozdělený zisk/ztráta“je součet všech čistých příjmů a čisté ztráty od založení organizace/společnosti.
Sečtením zůstatku nerozděleného zisku na začátku roku s čistým ziskem/ztrátou získaným během aktuálního období vypočítáte zůstatek nerozděleného zisku na konci vykazovaného období
Část 4 ze 4: Příprava prohlášení o peněžních tocích
Krok 1. Připravte stránku pro přehled o peněžních tocích
Tato zpráva uvádí zdroje a výplaty hotovosti společností. Jako název účetní závěrky napište „Přehled o peněžních tocích“, za ním název společnosti a období, které má být vykázáno.
Podobně jako u výkazu zisku a ztráty je i přehled o peněžních tocích připraven za určité časové období, například od 1. ledna do 31. prosince v určitém roce
Krok 2. Připravte si sekci se seznamem činností společnosti
Přehled o peněžních tocích začíná částí, kterou byste měli pojmenovat „Peněžní toky z provozní činnosti“. Tato část se týká výkazu zisku a ztráty, který jste právě připravili.
Zapište si všechny operace vaší společnosti. Tato aktivita zahrnuje příjem peněz z prodeje a peníze vynaložené na nákup zásob. Vypočítejte rozdíl mezi těmito dvěma aktivitami a poté jej pojmenujte „Čistá hotovost z provozních činností“
Krok 3. Připravte sekci pro záznam investičních aktivit
Do této sekce napište název „Cash Flow z investiční činnosti“. Tento investiční záznam souvisí s rozvahou, kterou jste právě připravili.
- Tato část se týká hotovosti vyplacené nebo přijaté z investic do nemovitostí a zařízení nebo investic do cenných papírů, jako jsou akcie a dluhopisy.
- Pro výsledky tohoto výpočtu napište název „Čistá hotovost z investiční činnosti“.
Krok 4. Zaznamenejte všechny aktivity financování
Toto je poslední část, kterou byste měli pojmenovat „Peněžní toky z finančních činností“, která se týká částky kapitálu v rozvaze.
Tato část by měla vykazovat peněžní příjmy a odlivy z cenných papírů a dluhových transakcí prováděných společností. Výsledkům tohoto výpočtu dejte název „Čistá hotovost z finančních činností“
Krok 5. Sečtěte všechna čísla z každé sekce
Sečtěte tři skupiny výpočtů, které jste provedli dříve, a zahrňte je do tohoto přehledu o peněžních tocích s názvem „Zvýšení nebo snížení hotovosti“během vykazovaného období.
Toto navýšení nebo snížení hotovosti můžete sečíst s hotovostním zůstatkem na začátku vykazovaného období. Výsledky výpočtu těchto dvou čísel musí být stejné jako hotovostní zůstatek uvedený v rozvaze
Krok 6. Zahrňte také všechny důležité poznámky nebo vysvětlení
V účetní závěrce je obvykle část nazvaná „Poznámky k účetní závěrce“, která obsahuje důležité informace o společnosti. V části „Poznámky“zadejte další informace o finanční situaci společnosti, které jsou nejužitečnější, a poté je zahrňte do své zprávy.
- Tyto záznamy mohou obsahovat informace o historii společnosti, dlouhodobých plánech nebo informace o vývoji v oboru. Tuto příležitost můžete využít k tomu, abyste investorům vysvětlili, co vaše zpráva znamená a jaké věci vyžadují pozornost. Tato zpráva pomůže potenciálním investorům vidět stav společnosti z vašeho pohledu.
- Tato poznámka může také poskytnout vysvětlení účetních postupů a postupů uplatňovaných společností a také vysvětlení důležitých záležitostí v rozvaze.
- Tato část se také často používá k podrobnému projednání stavu společnosti souvisejícího s daňovou situací, penzijními plány a nabídkami akcií.
Tipy
- Při hledání informací, které potřebujete k sestavení účetní závěrky, použijte jako referenci Prohlášení o standardech finančního účetnictví (PSAK). PSAK je profesionální účetní a finanční standard pro všechny obchodní a průmyslové činnosti platné v Indonésii.
- U každé části rozvahy a výkazu zisku a ztráty uveďte jasný název. Informace, které poskytnete, musí být srozumitelné pro čtenáře účetních závěrek, kteří nerozumí specifikům aktivit vaší společnosti.
- Pokud máte potíže s přípravou účetní závěrky, vyhledejte finanční zprávy od jiných společností působících ve stejném odvětví jako je vaše. Možná budete moci získat užitečný přehled o formátu vaší zprávy. Formáty finančních výkazů můžete studovat online nebo prostřednictvím webových stránek Komise pro cenné papíry a burzu Spojených států.
